今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因(yī冀g是河北哪里的车牌n)素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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