今天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)俄罗斯为啥打不赢乌克兰，乌克兰为什么这么难打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误记(jì)入(rù)预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)俄罗斯为啥打不赢乌克兰，乌克兰为什么这么难打税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于(yú)预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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