今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

20姚笛为文章打过几次胎，文章和姚笛生孩子了嘛21年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的(d姚笛为文章打过几次胎，文章和姚笛生孩子了嘛e) ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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