今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入(rù)塞舌尔属于哪个国家的城市，塞舌尔是什么国家ight: 24px;'>塞舌尔属于哪个国家的城市，塞舌尔是什么国家预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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